A Reforma Tributária trouxe uma mudança importante para as empresas que compram produtos ou serviços de fornecedores do Simples Nacional.
Com a implantação do IBS e da CBS, o crédito tributário passa a ter um papel ainda mais importante na formação dos custos e na escolha dos fornecedores.
Mas afinal:
Quem compra de uma empresa do Simples Nacional poderá aproveitar crédito de IBS e CBS?
A resposta é sim, desde que o comprador esteja no regime regular e sejam atendidas as condições previstas na legislação
Como funciona?
A Lei Complementar nº 214/2025, com alterações posteriores, estabelece que o contribuinte sujeito ao regime regular poderá apropriar créditos de IBS e CBS nas suas aquisições, inclusive quando o fornecedor for optante pelo Simples Nacional.
Porém, existe uma diferença importante:
Empresa do Simples Nacional
Se a empresa permanecer recolhendo IBS e CBS dentro do Simples:
Não poderá aproveitar créditos de IBS e CBS das suas próprias compras.
Empresa do regime regular
Se comprar de uma empresa do Simples:
Poderá aproveitar crédito de IBS e CBS, em valor equivalente ao montante desses tributos devido pelo fornecedor dentro do regime simplificado.
Exemplo prático
Imagine uma empresa do Simples Nacional que venda uma mercadoria por:
Valor da venda: R$ 10.000,00
Suponha, apenas para fins de exemplo, que o valor de IBS e CBS correspondente à operação dentro do Simples seja de:
IBS + CBS: R$ 300,00
Uma empresa que esteja no regime regular e compre essa mercadoria poderá ter:
Valor da compra: R$ 10.000,00
Crédito de IBS/CBS: R$ 300,00
Custo econômico após o crédito: R$ 9.700,00
Esse valor de R$ 300,00 é apenas um exemplo. O crédito efetivo dependerá do valor de IBS e CBS devido pelo fornecedor e das regras aplicáveis à operação.
Por que isso é importante?
Porque, com a Reforma Tributária, o empresário não deverá olhar somente para o preço de compra.
Também será necessário analisar o crédito tributário gerado pela aquisição.
Imagine duas empresas vendendo o mesmo produto:
Fornecedor A
Preço: R$ 10.000
Crédito de IBS/CBS: R$ 2.000
Custo após crédito: R$ 8.000
Fornecedor B
Preço: R$ 9.500
Crédito de IBS/CBS: R$ 500
Custo após crédito: R$ 9.000
Nesse exemplo, embora o fornecedor B tenha o menor preço, a compra do fornecedor A pode representar um custo efetivo menor para uma empresa que tenha direito ao aproveitamento dos créditos.
Ou seja: preço menor nem sempre significa custo menor.
E a empresa do Simples pode optar pelo regime regular?
Sim.
A legislação permite que a empresa optante pelo Simples Nacional escolha apurar e recolher IBS e CBS pelo regime regular, mantendo o Simples Nacional para os demais tributos.
Essa decisão pode ser relevante principalmente para empresas que vendem para outras empresas e possuem uma cadeia de compras e vendas com aproveitamento de créditos.
Por isso, antes de escolher, é importante fazer uma análise financeira e tributária.
O documento fiscal será fundamental
O aproveitamento dos créditos depende da comprovação da operação por meio de documento fiscal eletrônico idôneo.
Além disso, os créditos de IBS e CBS são tratados separadamente: crédito de IBS não pode ser utilizado para compensar CBS, e crédito de CBS não pode ser utilizado para compensar IBS.
Isso torna ainda mais importante manter o sistema fiscal corretamente configurado.
O que muda na prática para as empresas?
A Reforma Tributária fará com que as empresas precisem analisar não apenas o preço dos produtos, mas também:
- regime tributário do fornecedor;
- valor do crédito de IBS e CBS;
- custo efetivo da aquisição;
- perfil dos clientes;
- margem de lucro;
- formação do preço de venda;
- informações constantes na nota fiscal.
Para empresas que compram grandes volumes, essa diferença poderá representar valores significativos ao longo do ano.
Atenção para 2027
A partir de 1º de janeiro de 2027, entram em vigor as alterações específicas da legislação que disciplinam o crédito de IBS e CBS nas aquisições de empresas do Simples Nacional. A LC nº 227/2026 determinou que o crédito corresponderá ao montante equivalente ao cobrado por meio do regime único, observadas as regras e informações previstas na legislação.
Por isso, empresas devem começar a revisar seus processos, fornecedores e sistemas antes da entrada efetiva dessas regras.
Conclusão
A Reforma Tributária muda a forma como as empresas devem analisar suas compras.
Para uma empresa do regime regular, comprar de um fornecedor do Simples Nacional não significa ficar sem crédito de IBS e CBS.
Existe a possibilidade de aproveitamento do crédito, mas ele será limitado ao montante correspondente ao IBS e à CBS devido pelo fornecedor dentro do Simples Nacional.
Por isso, daqui para frente, uma boa análise de compra deverá considerar:
Preço da mercadoria → Crédito de IBS/CBS → Custo efetivo → Margem de lucro.
Em resumo
O fornecedor do Simples não aproveita créditos de IBS e CBS das próprias compras enquanto permanecer no regime simplificado.
O comprador do regime regular poderá aproveitar créditos nas compras feitas de empresas do Simples, conforme as regras legais.
A escolha do regime e dos fornecedores poderá ter impacto direto na formação do preço e na competitividade da empresa.
Importante: os valores apresentados nos exemplos são meramente ilustrativos. O cálculo efetivo do crédito dependerá da operação, do regime tributário, do valor de IBS e CBS devido e das regras vigentes no momento da apuração.
Base legal
- Lei Complementar nº 214/2025 — regulamentação do IBS e da CBS;
- Lei Complementar nº 227/2026 — alterações e regras com efeitos a partir de 2027;
- Regulamento do IBS e da CBS — Decreto nº 12.955/2026.
Este conteúdo possui caráter informativo e não substitui a análise tributária específica de cada empresa.
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